根据最新发布的《中国石油大学(北京)票据管理办法(修订)》,票据业务预借条件及流程等均有变化,具体业务指南更新如下:
1、我校可开具哪些种类的票据?票据业务办理时间和地点?
答:我校可以开具的票据包括增值税发票、财政票据和普通收据。
开票时间:税票除月初前两个工作日和月末最后两个工作日外的其他工作日均可,往来票据工作日均可开具。寒暑假开票时间另行通知。
办公地点:主楼B202室12号窗口,财务工作人员:张丽萍老师。
2、学校可开具的税票类型有哪些?
发票类型 |
税(费)率 |
适用范围 |
增值税普通/专用发票 |
3% |
提供非学历教育培训费 |
增值税普通/专用发票 |
3% |
研发和技术服务、技术开发、技术咨询、技术转让等科研项目,教育辅助活动(组考费)等 |
增值税普通/专用发票 |
6% |
对外提供服务、场地等活动 |
增值税普通发票(免税) |
-- |
科研合同开具免税发票,需在科技处申请,昌平区科委备案后才可开具 |
3、科研项目如何预借票据?
答:科研项目无论来款与否,均采用先预借发票的方式开票,需由项目负责人登录“科研创新服务平台”,填写预借票据申请,输入正确的开票信息(此信息需与甲方财务人员进行核实),系统生成《预借票据审批表》后,经办人携带纸质版《预借票据审批表》至财务处办理。
纵向项目开具中央资金往来票据。横向科研项目开具增值税票,项目负责人在预开增值税票时须垫支税金,所以申请中请填写有足够间接经费额度或不受预算控制的经费卡号(例如以X、Y、LE、LCG等开头的卡号)。
4、事业项目如何开具票据?
答:若项目经费已到款,应先登录“综合财务信息平台”中查询到款情况,办理认领手续(操作指引https://mp.weixin.qq.com/s/ZelUv-qgKXeUJhGSZ1CGvA或财务主页-业务讲解-事业经费来款网上认领流程),然后携带《事业经费认领单》纸质版和相关协议,前往财务处办理。
若项目经费未到款预借票据,项目负责人需在财务处主页下载《预借票据审批单》并填写正确的开票信息,项目负责人签字确认提交财务处审批后办理。
为提高效率并避免信息错误,可提前将开票信息发至工作人员的OA中。
5、开具票据有何限制条件?
答:项目负责人提供科研或其他服务确有需要时,可以预借票据。预借票据必须携带1.具有合法有效的经济合同、协议或项目正式立项批文;2.预借票据时,项目负责人应携带《预借票据审批表》并根据合同约定填写承诺到款期。如合同对到款期约定不明,到款期最长不得超过一年。
同一科研项目原则上只能办理一张预借票据,如果同一项目分多个合同则按合同确认,前一张预借票据款项未收讫前,该项目不得办理新的预借票据。项目负责人最多可同时预借五张票据,确因客观情况超过规定数量的,需前往财务处下载中心下载填写《增借票据申请表》,经科技处和财务处审批。实验室测试费预借票据根据实际需求需要适当增加预借票据数量时也需要填写《增借票据申请表》。
项目负责人应确保预借票据涉及款项及时足额到账。不能按期到款的,由项目负责人可申请延期一次,最长不得超过6个月。延期请前往财务处下载中心下载填写《项目到款延期申请表》。
6、若增值税发票开具有误,需办理退票,应准备什么材料?
答:当月开具的增值税普通/专用发票退票,需提供:a、发票原件;b、增值税普通/专用发票退票说明),说明由项目负责人签字确认。
非当月开具的增值税普通发票退票,需提供以下材料:a、发票原件;b、退票说明。
非当月开具的增值税专用发票退票
(1)若甲方未认证,需提供:a、发票原件;b、退票说明;c、增值税专用发票拒收证明。
(2)若甲方已认证,需提供:a、发票原件(若对方已入账可不提供);b、退票说明;c、甲方财务提供的《开具红字增值税专用发票信息表》,信息表金额与发票金额一致,并加盖财务章或公司公章。
提示:《增值税普通或专用发票退票说明模板》《增值税专用发票拒收证明模板》可在财务处下载中心下载。
7、科研项目是否可以开具内部收据?如何办理?
答:在经费已到账的情况下,可以给对方开具普通内部收据。
具体流程如下:
(1)横向项目已开具发票后,若甲方需要开具收据,应确保款项已到账。款项到账后,在科研系统及时认领,凭认领记录开具收据;若汇款方式是商业承兑汇票,需项目负责人提供承兑汇票的具体信息(如承兑汇票号码、对方单位名称、金额等)经财务银行人员(主楼B座307室找徐老师)签字核实后办理。
(2)退回质保金需要开具收据。质保金汇款退回后,在来款冲账时需确认是否需要开具收据,需要的可凭来款信息办理。
提示:若经费已预借发票尚未到账,甲方要求提供收据,可以《资金拨付申请函》代替。(财务处下载中心下载填写)。
8、由学校开具的票据遗失如何处理?
答:遗失票据的,借票人须写明票据遗失原因,由经办人、项目经费负责人签字,所在单位加盖公章,将资料提交至财务,可复印财务处保存的票据记账联,加盖我校财务专用章或发票专用章后交对方单位。